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國務院辦公廳關(guan)于建立國有(you)企業(ye)違規經營(ying)投(tou)資責任追究(jiu)制度(du)的意見

（國辦發〔2016〕63號）

各(ge)省、自治區、直轄(xia)市人(ren)民政府，國務院各(ge)部(bu)委(wei)、各(ge)直屬機構：

根據(ju)《中共中央 國(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于(yu)深(shen)化(hua)國(guo)有企業改(gai)革的指導意見(jian)》、《國(guo)務(wu)院(yuan)辦公廳關(guan)于(yu)加強和改(gai)進企業國(guo)有資(zi)(zi)產(chan)監督防止國(guo)有資(zi)(zi)產(chan)流(liu)失(shi)的意見(jian)》（國(guo)辦發〔2015〕79號）等要求，為(wei)落實國有(you)(you)資(zi)本保(bao)值(zhi)增值(zhi)責任，完善國有(you)(you)資(zi)產(chan)監管，防止國有(you)(you)資(zi)產(chan)流失，經(jing)(jing)國務院同意，現就建立國有(you)(you)企業違規經(jing)(jing)營投資(zi)責任追究制(zhi)度提出(chu)以(yi)下意見。

一(yi)、總(zong)體要求

（一）指導思想。全面(mian)貫徹黨的(de)十(shi)八(ba)大和十(shi)八(ba)屆(jie)三(san)中(zhong)(zhong)、四中(zhong)(zhong)、五中(zhong)(zhong)全會精(jing)神(shen)，按照“五位一體”總體布(bu)局和(he)(he)(he)“四個(ge)全(quan)面(mian)”戰(zhan)略布(bu)局，牢固(gu)樹立和(he)(he)(he)貫徹落(luo)實(shi)創(chuang)新、協調(diao)、綠色(se)、開放、共享(xiang)的(de)發展理(li)念，深入貫徹習近平總書(shu)記系(xi)列重(zhong)要(yao)講(jiang)話精神，認真(zhen)落(luo)實(shi)黨中央、國(guo)務院(yuan)決策部(bu)署，堅持社(she)會(hui)主義市場(chang)經濟(ji)改革方(fang)向，按照完(wan)善現(xian)代企業制(zhi)度(du)的(de)要(yao)求，以提高國(guo)有(you)(you)企業運行質(zhi)量和(he)(he)(he)經濟(ji)效益為目標，以強化對(dui)權力集(ji)中、資金密集(ji)、資源富(fu)集(ji)、資產(chan)聚(ju)集(ji)部(bu)門和(he)(he)(he)崗位的(de)監督(du)為重(zhong)點，嚴(yan)格問責、完(wan)善機制(zhi)，構建權責清晰(xi)、約束有(you)(you)效的(de)經營投資責任體系(xi)，全(quan)面(mian)推進依法(fa)治(zhi)企，健全(quan)協調(diao)運轉、有(you)(you)效制(zhi)衡的(de)法(fa)人治(zhi)理(li)結構，提高國(guo)有(you)(you)資本效率、增強國(guo)有(you)(you)企業活力、防止國(guo)有(you)(you)資產(chan)流(liu)失，實(shi)現(xian)國(guo)有(you)(you)資本保值(zhi)增值(zhi)。

（二）基本原則(ze)。

1.依法(fa)合規、違規必(bi)究。以(yi)國家法律(lv)法規(gui)為準繩，嚴(yan)格執(zhi)行(xing)企業(ye)內部管(guan)理規(gui)定，對違(wei)反規(gui)定、未履(lv)行(xing)或(huo)未正(zheng)確履(lv)行(xing)職(zhi)責(ze)造成國有(you)(you)資產損失以(yi)及其他嚴(yan)重不良后果的國有(you)(you)企業(ye)經營(ying)管(guan)理有(you)(you)關(guan)人(ren)員，嚴(yan)格界定違(wei)規(gui)經營(ying)投資責(ze)任(ren)，嚴(yan)肅(su)追究(jiu)問(wen)責(ze)，實行(xing)重大決策終(zhong)身責(ze)任(ren)追究(jiu)制度。

2.分級組(zu)織、分類(lei)處理。履行出(chu)資(zi)人職責的(de)機(ji)構和國有(you)企業按照國有(you)資(zi)產分級管理要求和干部(bu)管理權限，分別組織開(kai)展(zhan)責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。

3.客(ke)觀(guan)公(gong)正、責罰(fa)適當。在(zai)充分(fen)調查核實和責任認定的(de)基礎上(shang)，既考慮(lv)量的(de)標準也考慮(lv)質(zhi)的(de)不同，實事求是地(di)確定資(zi)產損(sun)失(shi)程度(du)和責任追究范(fan)圍，恰當公正地(di)處理(li)相關責任人。

4.懲教結(jie)合、糾建并舉。在(zai)嚴肅追究違(wei)規經(jing)營(ying)投資責(ze)任的(de)同時(shi)，加(jia)強(qiang)案例(li)總(zong)結(jie)和警示(shi)教育，不(bu)斷完善規章制(zhi)度，及(ji)時(shi)堵(du)塞經(jing)營(ying)管理(li)漏洞，建立問責(ze)長(chang)效機制(zhi)，提(ti)高國有企(qi)業(ye)經(jing)營(ying)管理(li)水平。

（三）主(zhu)要目(mu)標。在2017年年底前，國有(you)(you)企業違規經營投(tou)(tou)資責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度和(he)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)倒(dao)查機制基本形成，責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)的范(fan)圍、標準、程(cheng)序和(he)方(fang)式清晰(xi)規范(fan)，責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作實現(xian)有(you)(you)章(zhang)可循。在2020年年底前，全面建立(li)覆(fu)蓋各級履(lv)行出(chu)資人職(zhi)責(ze)(ze)的機構及國有(you)(you)企業的責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作體(ti)系，形成職(zhi)責(ze)(ze)明確、流程(cheng)清晰(xi)、規范(fan)有(you)(you)序的責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作機制，對相關責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)人及時追(zhui)究(jiu)問責(ze)(ze)，國有(you)(you)企業經營投(tou)(tou)資責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)意識和(he)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)約束(shu)顯著增強。

二、責任(ren)追究范圍(wei)

國有企業經營(ying)管理有關人員違反(fan)國家(jia)法律(lv)法規(gui)和企業內部管理規(gui)定，未(wei)履(lv)行或未(wei)正確履(lv)行職責(ze)致使發(fa)生下(xia)列(lie)情形造成(cheng)國有資產損失(shi)以及(ji)其(qi)他嚴重不良(liang)后果的，應當追究責(ze)任(ren)：

（一）集(ji)團管(guan)控方面。所屬子企業(ye)發生重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)違紀違法問(wen)題，造(zao)成重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資產損失(shi)，影(ying)(ying)響其持(chi)續(xu)經(jing)營能力或(huo)造(zao)成嚴重(zhong)(zhong)(zhong)不良后果；未(wei)(wei)履行或(huo)未(wei)(wei)正(zheng)確履行職責(ze)致使集(ji)團發生較大(da)資產損失(shi)，對生產經(jing)營、財(cai)務狀況產生重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)影(ying)(ying)響；對集(ji)團重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)隱(yin)患、內(nei)控(kong)缺陷等問(wen)題失(shi)察，或(huo)雖發現但沒有及時(shi)報告(gao)、處理，造(zao)成重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)等。

（二）購(gou)銷管理方面。未(wei)按照(zhao)規定訂立、履行(xing)合同，未(wei)履行(xing)或未(wei)正確(que)履行(xing)職(zhi)責致使合同標的(de)價格(ge)明顯(xian)不公(gong)允；交易行(xing)為虛(xu)假或違規開展“空(kong)轉”貿易(yi)；利用關聯交易(yi)輸送利益；未按照規(gui)定進行(xing)招(zhao)標(biao)或(huo)(huo)未執(zhi)行(xing)招(zhao)標(biao)結果；違反規(gui)定提供賒銷信用、資(zi)質、擔(dan)保（含抵押(ya)、質押(ya)等）或(huo)(huo)預付款項(xiang)，利用業務預付或(huo)(huo)物資(zi)交易(yi)等方式變相融資(zi)或(huo)(huo)投(tou)資(zi)；違規(gui)開展商品期貨、期權等衍(yan)生業務；未按規(gui)定對應收款項(xiang)及時追(zhui)索(suo)或(huo)(huo)采取有效保全措施等。

（三）工程承包(bao)建設方面。未按(an)(an)規定(ding)(ding)對合(he)同標(biao)的(de)進行調查(cha)論證，未經(jing)授權(quan)或超(chao)越授權(quan)投標(biao)，中(zhong)標(biao)價格嚴(yan)重(zhong)(zhong)低(di)于(yu)成(cheng)本，造成(cheng)企業(ye)資產損失；違(wei)反(fan)(fan)規定(ding)(ding)擅自簽訂或變更合(he)同，合(he)同約定(ding)(ding)未經(jing)嚴(yan)格審查(cha)，存在重(zhong)(zhong)大疏漏；工程(cheng)(cheng)(cheng)物資未按(an)(an)規定(ding)(ding)招標(biao)；違(wei)反(fan)(fan)規定(ding)(ding)轉包、分包；工程(cheng)(cheng)(cheng)組織管(guan)理混亂(luan)，致使工程(cheng)(cheng)(cheng)質量(liang)不達標(biao)，工程(cheng)(cheng)(cheng)成(cheng)本嚴(yan)重(zhong)(zhong)超(chao)支；違(wei)反(fan)(fan)合(he)同約定(ding)(ding)超(chao)計價、超(chao)進度付(fu)款等。

（四）轉(zhuan)讓產權、上市(shi)公司股權和資產方(fang)面。未按規定履行(xing)(xing)決策和(he)審(shen)批程(cheng)序或超越授權范圍轉讓；財務審(shen)計(ji)和(he)資(zi)產(chan)評估(gu)違(wei)反相(xiang)關規定；組(zu)織提供和(he)披露虛(xu)假(jia)信息，操(cao)縱(zong)中介機構出(chu)具虛(xu)假(jia)財務審(shen)計(ji)、資(zi)產(chan)評估(gu)鑒證結(jie)果；未按相(xiang)關規定執(zhi)行(xing)(xing)回(hui)避制度，造成資(zi)產(chan)損失；違(wei)反相(xiang)關規定和(he)公開公平(ping)交易原(yuan)則，低價轉讓企業產(chan)權、上市公司股(gu)權和(he)資(zi)產(chan)等(deng)。

（五）固定資(zi)產投(tou)資(zi)方面。未(wei)按(an)規定進行(xing)可行(xing)性(xing)研究或(huo)(huo)風險分析；項(xiang)(xiang)目(mu)概算未(wei)經嚴(yan)格(ge)審查(cha)，嚴(yan)重偏(pian)離實際；未(wei)按(an)規定履行(xing)決策和審批程序擅自投(tou)資，造(zao)成資產損失；購(gou)建項(xiang)(xiang)目(mu)未(wei)按(an)規定招(zhao)標，干(gan)預(yu)或(huo)(huo)操縱(zong)招(zhao)標；外部環境發生重大變(bian)化，未(wei)按(an)規定及時調(diao)整投(tou)資方案并采取止損措施；擅自變(bian)更工(gong)程設(she)計(ji)、建設(she)內容；項(xiang)(xiang)目(mu)管(guan)理混亂，致使建設(she)嚴(yan)重拖期、成本明顯高于同類(lei)項(xiang)(xiang)目(mu)等(deng)。

（六）投(tou)資(zi)并購方面。投(tou)資(zi)(zi)并(bing)(bing)(bing)購未(wei)按規(gui)(gui)定(ding)開展盡職調查，或盡職調查未(wei)進行風(feng)險分(fen)析(xi)等，存在(zai)重(zhong)(zhong)大(da)疏(shu)漏；財務審計、資(zi)(zi)產評估或估值違(wei)反相關規(gui)(gui)定(ding)，或投(tou)資(zi)(zi)并(bing)(bing)(bing)購過程中(zhong)授意、指使中(zhong)介機構(gou)或有(you)(you)關單位(wei)出(chu)具虛假(jia)報(bao)告；未(wei)按規(gui)(gui)定(ding)履行決策和審批程序，決策未(wei)充分(fen)考慮重(zhong)(zhong)大(da)風(feng)險因素，未(wei)制(zhi)定(ding)風(feng)險防(fang)范(fan)預案；違(wei)規(gui)(gui)以各(ge)種形式為其他合(he)資(zi)(zi)合(he)作方提(ti)供墊資(zi)(zi)，或通過高溢價并(bing)(bing)(bing)購等手段向關聯方輸送利益；投(tou)資(zi)(zi)合(he)同、協議及(ji)標的企業(ye)公(gong)司章程中(zhong)國(guo)有(you)(you)權(quan)益保(bao)護(hu)條款缺(que)失，對標的企業(ye)管理失控；投(tou)資(zi)(zi)參股后未(wei)行使股東權(quan)利，發生重(zhong)(zhong)大(da)變化(hua)未(wei)及(ji)時采取止損措(cuo)施；違(wei)反合(he)同約定(ding)提(ti)前支(zhi)付并(bing)(bing)(bing)購價款等。    （七）改組改制方(fang)面。未(wei)按規定(ding)履行決策和審(shen)批程(cheng)(cheng)序；未(wei)按規定(ding)組織開展清(qing)(qing)產(chan)核(he)資(zi)、財務審(shen)計和資(zi)產(chan)評估；故意轉移(yi)、隱匿國有(you)(you)資(zi)產(chan)或向中(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)提(ti)供(gong)虛(xu)(xu)假(jia)信息，操縱中(zhong)介(jie)機(ji)構(gou)出具虛(xu)(xu)假(jia)清(qing)(qing)產(chan)核(he)資(zi)、財務審(shen)計與資(zi)產(chan)評估鑒證(zheng)結果(guo)；將國有(you)(you)資(zi)產(chan)以明顯不公(gong)允低價(jia)折股、出售(shou)或無(wu)償分(fen)給其他單位或個人(ren)；在發展混合所有(you)(you)制經濟、實施(shi)員(yuan)工持股計劃等改組改制過程(cheng)(cheng)中(zhong)變(bian)相(xiang)套取、私分(fen)國有(you)(you)股權；未(wei)按規定(ding)收取國有(you)(you)資(zi)產(chan)轉讓(rang)價(jia)款(kuan)；改制后的公(gong)司章程(cheng)(cheng)中(zhong)國有(you)(you)權益保(bao)護條款(kuan)缺失等。

（八(ba)）資金(jin)管理方面。違反決策和(he)審批程序或超越權限批準(zhun)資金(jin)支出；設立“小(xiao)金(jin)庫”；違規(gui)集資(zi)、發(fa)行(xing)股票（債(zhai)券(quan)）、捐贈、擔保、委托理(li)財(cai)、拆借資(zi)金(jin)或開(kai)立(li)信(xin)用證、辦理(li)銀行(xing)票據；虛(xu)列支出套取資(zi)金(jin)；違規(gui)以(yi)個人(ren)名義留存資(zi)金(jin)、收(shou)支結算、開(kai)立(li)銀行(xing)賬戶；違規(gui)超發(fa)、濫(lan)發(fa)職工(gong)薪酬福利；因財(cai)務內控缺失(shi)，發(fa)生侵(qin)占(zhan)、盜取、欺詐等。

（九）風險管理(li)方面。內(nei)控及(ji)(ji)風(feng)險(xian)管理制(zhi)度(du)缺(que)(que)失(shi)，內(nei)控流程(cheng)存在(zai)重(zhong)大(da)缺(que)(que)陷或內(nei)部控制(zhi)執行不力；對(dui)經營投(tou)資重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)未能及(ji)(ji)時分析(xi)、識別、評估、預(yu)警和(he)應(ying)對(dui)；對(dui)企(qi)業(ye)(ye)規章制(zhi)度(du)、經濟合同和(he)重(zhong)要決策的法律審核不到位；過度(du)負債危及(ji)(ji)企(qi)業(ye)(ye)持續(xu)經營，惡意逃廢(fei)金融債務；瞞(man)報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)及(ji)(ji)風(feng)險(xian)損(sun)失(shi)事件(jian)，指使編制(zhi)虛假財務報(bao)(bao)告，企(qi)業(ye)(ye)賬實嚴重(zhong)不符等。

（十）其他違反(fan)規定，應當追究責任的情形。

三、資產損失認定

對國有企業經營投資發生的資產損失(shi)，應(ying)當(dang)在調查核(he)實的基礎(chu)上，依據有關(guan)規定(ding)認定(ding)損失(shi)金額(e)及(ji)影響(xiang)。

（一(yi)）資產損(sun)失(shi)(shi)包(bao)括直(zhi)接(jie)損(sun)失(shi)(shi)和(he)間(jian)接(jie)損(sun)失(shi)(shi)。直(zhi)接(jie)損(sun)失(shi)(shi)是(shi)與(yu)相關人員行(xing)為有直(zhi)接(jie)因果關系(xi)的損(sun)失(shi)(shi)金(jin)額及影(ying)響。間(jian)接(jie)損(sun)失(shi)(shi)是(shi)由相關人員行(xing)為引發或導致的，除(chu)直(zhi)接(jie)損(sun)失(shi)(shi)外、能夠確認計(ji)量的其他損(sun)失(shi)(shi)金(jin)額及影(ying)響。

（二）資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)分為一般(ban)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)、較大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)和重大資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)。涉(she)及(ji)違紀違法(fa)和犯罪行(xing)為查處的(de)損(sun)(sun)失(shi)標準，遵照相關(guan)黨內法(fa)規和國家法(fa)律法(fa)規的(de)規定執行(xing)；涉(she)及(ji)其(qi)他責(ze)任追究處理的(de)，由履(lv)行(xing)出資(zi)人職責(ze)的(de)機(ji)構和國有企(qi)業根據實際情況(kuang)制(zhi)定資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)程度劃分標準。

（三(san)）資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)損失(shi)的金額及(ji)影響，可根據司法、行政機(ji)關(guan)出(chu)具的書面文件，具有相應資(zi)(zi)(zi)(zi)質的會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)(suo)、資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)評估(gu)機(ji)構、律(lv)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)(suo)等(deng)中介機(ji)構出(chu)具的專項審(shen)計(ji)、評估(gu)或鑒證報告，以及(ji)企業內(nei)部證明材料等(deng)進行綜合研判(pan)認(ren)定。相關(guan)經營投資(zi)(zi)(zi)(zi)雖尚未形成事(shi)實損失(shi)，經中介機(ji)構評估(gu)在可預見未來將發(fa)生的損失(shi)，可以認(ren)定為或有資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)損失(shi)。

四(si)、經營投資(zi)責任認定

國(guo)有(you)(you)企業經營管理(li)有(you)(you)關人員任(ren)職期間(jian)違反規定，未(wei)履行或未(wei)正確(que)履行職責造成國(guo)有(you)(you)資產損(sun)失(shi)以及其(qi)他嚴(yan)重(zhong)不良后果的，應當追究(jiu)其(qi)相應責任(ren)；已調任(ren)其(qi)他崗位或退休的，應當納(na)入責任(ren)追究(jiu)范圍，實行重(zhong)大決策終身責任(ren)追究(jiu)制度(du)。經營投(tou)資責任(ren)根(gen)據工作職責劃(hua)分為直接責任(ren)、主管責任(ren)和領導責任(ren)。

（一）直(zhi)接責任是指相關人(ren)員在其(qi)工作職責范圍內(nei)，違反規定(ding)，未履(lv)行或(huo)未正確履(lv)行職責，對造成(cheng)的資產損失或(huo)其(qi)他不良后果起(qi)決定(ding)性直(zhi)接作用時應(ying)當承擔的責任。

企(qi)業負(fu)責(ze)人存在以下情形(xing)的，應(ying)當承擔(dan)直接責(ze)任：本人或與他(ta)人共同(tong)(tong)違反國家法律法規(gui)和企(qi)業內部管(guan)(guan)理規(gui)定；授(shou)意、指(zhi)使(shi)、強令、縱容、包(bao)庇下屬人員違反國家法律法規(gui)和企(qi)業內部管(guan)(guan)理規(gui)定；未(wei)經民主決策、相(xiang)關會(hui)議(yi)討論(lun)或文(wen)件(jian)傳(chuan)簽(qian)、報審等規(gui)定程序(xu)，直接決定、批準(zhun)、組織實施重(zhong)(zhong)(zhong)大經濟事(shi)項(xiang)，并造(zao)(zao)成(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大資產(chan)損(sun)失或其(qi)(qi)他(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)不良后(hou)果；主持相(xiang)關會(hui)議(yi)討論(lun)或以文(wen)件(jian)傳(chuan)簽(qian)等其(qi)(qi)他(ta)方式研(yan)究時，在多數人不同(tong)(tong)意的情況下，直接決定、批準(zhun)、組織實施重(zhong)(zhong)(zhong)大經濟事(shi)項(xiang)，造(zao)(zao)成(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大資產(chan)損(sun)失或其(qi)(qi)他(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)不良后(hou)果；將按有(you)關法律法規(gui)制度(du)應(ying)作(zuo)為第一(yi)責(ze)任人（總負(fu)責(ze)）的事(shi)項(xiang)、簽(qian)訂的有(you)關目標責(ze)任事(shi)項(xiang)或應(ying)當履行的其(qi)(qi)他(ta)重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)職責(ze)，授(shou)權（委(wei)托）其(qi)(qi)他(ta)領導干部決策且(qie)決策不當或決策失誤造(zao)(zao)成(cheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大資產(chan)損(sun)失或其(qi)(qi)他(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)不良后(hou)果；其(qi)(qi)他(ta)失職、瀆職和應(ying)當承擔(dan)直接責(ze)任的行為。

（二）主管責(ze)任(ren)是(shi)指相關人員在其直接(jie)主管（分管）工作職責(ze)范圍內，違(wei)反(fan)規定(ding)，未履(lv)(lv)行或未正確(que)履(lv)(lv)行職責(ze)，對造成的(de)資產損失或不良后(hou)果應當承擔的(de)責(ze)任(ren)。

（三）領導責(ze)任是(shi)指主要負責(ze)人在其工作職責(ze)范(fan)圍內，違反規定(ding)，未履行或未正確履行職責(ze)，對造成的資產損失或不良(liang)后(hou)果應(ying)當承擔的責(ze)任。

五(wu)、責任追究處理

（一(yi)）根(gen)據資產損失程度、問題性質等，對(dui)相關(guan)責任人采(cai)取組織處理(li)、扣減薪酬、禁(jin)入限制、紀律處分、移送司法機(ji)關(guan)等方式處理(li)。

1.組織(zhi)處理。包括批評(ping)教(jiao)育、責令書面檢查、通報(bao)批評(ping)、誡勉(mian)、停職(zhi)(zhi)、調(diao)離工作崗(gang)位、降職(zhi)(zhi)、改任(ren)非領導職(zhi)(zhi)務、責令辭職(zhi)(zhi)、免(mian)職(zhi)(zhi)等。

2.扣(kou)減薪(xin)酬。扣(kou)減和追索績效年薪(xin)或(huo)任期激(ji)勵收(shou)(shou)入，終(zhong)止(zhi)或(huo)收(shou)(shou)回中長期激(ji)勵收(shou)(shou)益，取消參加中長期激(ji)勵資格等。

3.禁入(ru)限制(zhi)。五(wu)年內直(zhi)至終身不(bu)得(de)擔任國有企(qi)業董事、監(jian)事、高級管(guan)理人員(yuan)。

4.紀律處分。由(you)相應的紀檢監(jian)察機關依法依規查處。

5.移(yi)送司法機(ji)關(guan)處理。依據國家有關(guan)法律規定，移(yi)送司法機(ji)關(guan)依法查處。

以上處理方式可(ke)以單獨使用，也可(ke)以合并使用。

（二）國有(you)(you)企業發生資產損失，經(jing)過查證(zheng)核實和(he)責任認定后，除依據有(you)(you)關規定移送司(si)法機關處(chu)理(li)外，應(ying)當按以下方式處(chu)理(li)：

1.發生較大資產損失的(de)(de)，對直接責任人和(he)主管責任人給予(yu)通報批評、誡勉(mian)、停職、調離(li)工作(zuo)崗(gang)位、降職等(deng)處理，同(tong)時按照以下(xia)標準扣減(jian)薪酬：扣減(jian)和(he)追索責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)50%—100%的(de)(de)績(ji)效年(nian)(nian)薪、扣減(jian)和(he)追索責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)（含）前(qian)三(san)年(nian)(nian)50%—100%的(de)(de)任期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵收入(ru)并延期(qi)(qi)(qi)支付績(ji)效年(nian)(nian)薪，終止尚(shang)未行使的(de)(de)中長(chang)期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵權益、上繳責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)及前(qian)一(yi)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)的(de)(de)全部(bu)中長(chang)期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵收益、五年(nian)(nian)內不得參加企(qi)業新的(de)(de)中長(chang)期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵。

對(dui)領導責(ze)任(ren)人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下(xia)標(biao)準扣減薪酬：扣減和追索責(ze)任(ren)認定年度(du)30%—70%的績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)、扣減和追索(suo)責任認(ren)定年(nian)度（含）前三年(nian)30%—70%的任期(qi)激(ji)勵收入并延期(qi)支付績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)，終止(zhi)尚未(wei)行(xing)使(shi)的中(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵權益、三年(nian)內不得參加企業(ye)新的中(zhong)長(chang)期(qi)激(ji)勵。

2.發生重(zhong)大資(zi)產損失的(de)，對直(zhi)接責任人(ren)和(he)(he)主管責任人(ren)給予(yu)降職(zhi)、改任非領(ling)導(dao)職(zhi)務、責令辭職(zhi)、免(mian)職(zhi)和(he)(he)禁入(ru)限制等處理(li)，同時按照以(yi)下標準扣減薪酬(chou)：扣減和(he)(he)追索責任認定(ding)年(nian)(nian)度(du)100%的(de)績效年(nian)(nian)薪、扣減和(he)(he)追索責任認定(ding)年(nian)(nian)度(du)（含）前三年(nian)(nian)100%的(de)任期(qi)激勵收(shou)入(ru)并(bing)延期(qi)支付績效年(nian)(nian)薪，終(zhong)止尚未行使的(de)中長期(qi)激勵權益(yi)、上繳(jiao)責任認定(ding)年(nian)(nian)度(du)（含）前三年(nian)(nian)的(de)全部中長期(qi)激勵收(shou)益(yi)、不得參加企業新的(de)中長期(qi)激勵。

對領導責(ze)(ze)任人(ren)給(gei)予調離工作崗(gang)位、降職、改任非領導職務、責(ze)(ze)令(ling)辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shi)按照(zhao)以下標準扣(kou)減薪(xin)酬：扣(kou)減和追(zhui)索(suo)責(ze)(ze)任認定年度70%—100%的(de)(de)績效年(nian)薪(xin)、扣減(jian)和追索責任認(ren)定(ding)年(nian)度（含）前三年(nian)70%—100%的(de)(de)任期激(ji)勵(li)(li)收入并延期支付績效年(nian)薪(xin)，終止尚未行使(shi)的(de)(de)中(zhong)長期激(ji)勵(li)(li)權益、上(shang)繳責任認(ren)定(ding)年(nian)度（含）前三年(nian)的(de)(de)全(quan)部中(zhong)長期激(ji)勵(li)(li)收益、五年(nian)內不得參加(jia)企業新(xin)的(de)(de)中(zhong)長期激(ji)勵(li)(li)。

3.責(ze)任人在責(ze)任認定年(nian)度已不在本企業領取(qu)績效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)的，按離(li)職前一年(nian)度全部(bu)績效(xiao)年(nian)薪(xin)(xin)及前三年(nian)任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回(hui)其(qi)薪(xin)(xin)酬。

4.對同(tong)一事(shi)件(jian)、同(tong)一責任(ren)人(ren)的薪(xin)酬(chou)扣減和追(zhui)(zhui)索，按照黨紀(ji)政紀(ji)處(chu)分、責任(ren)追(zhui)(zhui)究等扣減薪(xin)酬(chou)處(chu)理的最高標(biao)準執行，但不合并(bing)使用。

（三）對資產損(sun)失頻繁發生、金額巨大、后(hou)果嚴重、影響惡劣的，未及時(shi)采(cai)取措(cuo)施(shi)(shi)或措(cuo)施(shi)(shi)不力導致資產損(sun)失擴大的，以(yi)及瞞報、謊報資產損(sun)失的，應當(dang)從重處(chu)(chu)理。對及時(shi)采(cai)取措(cuo)施(shi)(shi)減少、挽回(hui)損(sun)失并消除不良(liang)影響的，可以(yi)適當(dang)從輕處(chu)(chu)理。

（四）國有企業違規(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)任(ren)追究處(chu)理的具體(ti)標準，由各級(ji)履行出資(zi)人職責(ze)的機構根據資(zi)產(chan)損(sun)失程(cheng)度、應當承擔責(ze)任(ren)等情況，依照本(ben)意見制定。

六、責任追究工作的組織實(shi)施

（一）開展國有(you)企業違規(gui)經營投資責任追究工作，應當(dang)遵循以(yi)下程序：

1.受(shou)(shou)理。資產損(sun)失一(yi)經發(fa)現，應當立即按管轄規定及相關程(cheng)序報告。受(shou)(shou)理部(bu)門應當對掌握的資產損(sun)失線索(suo)進行(xing)初步(bu)核(he)實(shi)，屬于責任(ren)追(zhui)究范圍(wei)的，應當及時啟動責任(ren)追(zhui)究工作。

2.調查(cha)。受理部門應(ying)當按照職責權限及時組織開(kai)展調查(cha)，核(he)查(cha)資產損(sun)失(shi)及相關業務情況、核(he)實(shi)損(sun)失(shi)金(jin)額和損(sun)失(shi)情形(xing)、查(cha)清損(sun)失(shi)原因、認(ren)定相應(ying)責任、提出整改措施(shi)等，必要時可經批準組成聯合(he)調查(cha)組進行核(he)查(cha)，并出具(ju)資產損(sun)失(shi)情況調查(cha)報告(gao)。

3.處理。根據(ju)調(diao)查(cha)事實，依照(zhao)管轄規定(ding)移送有(you)關(guan)部門，按照(zhao)管理權限(xian)和相(xiang)關(guan)程(cheng)序對相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)(ze)任人(ren)追(zhui)究責(ze)(ze)(ze)任。相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)(ze)任人(ren)對處理決定(ding)有(you)異議的，有(you)權提出(chu)申(shen)訴，但申(shen)訴期間(jian)不停止原處理決定(ding)的執行。責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)究調(diao)查(cha)情(qing)況及處理結果在一(yi)定(ding)范圍內(nei)公開(kai)。

4.整(zheng)(zheng)改(gai)。發生資產損失的國有企業應(ying)當認(ren)真總(zong)結(jie)吸取(qu)教(jiao)訓，落(luo)實整(zheng)(zheng)改(gai)措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效(xiao)機制。

（二）責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)原則上(shang)(shang)按照(zhao)干部管理權限組(zu)(zu)織(zhi)開(kai)展(zhan)(zhan)，一般資產(chan)損(sun)失由(you)本企(qi)業(ye)(ye)依據相關(guan)規定(ding)自(zi)行(xing)(xing)開(kai)展(zhan)(zhan)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)，上(shang)(shang)級企(qi)業(ye)(ye)或(huo)(huo)履行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機(ji)構(gou)認為(wei)有必要的(de)，可直接組(zu)(zu)織(zhi)開(kai)展(zhan)(zhan)；達到較大(da)(da)或(huo)(huo)重大(da)(da)資產(chan)損(sun)失標準的(de)，應(ying)當(dang)(dang)由(you)上(shang)(shang)級企(qi)業(ye)(ye)或(huo)(huo)履行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機(ji)構(gou)開(kai)展(zhan)(zhan)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)；多(duo)次發生重大(da)(da)資產(chan)損(sun)失或(huo)(huo)造成其他嚴(yan)重不良影響(xiang)、資產(chan)損(sun)失金(jin)額特別巨大(da)(da)且危及企(qi)業(ye)(ye)生存發展(zhan)(zhan)的(de)，應(ying)當(dang)(dang)由(you)履行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)責(ze)(ze)的(de)機(ji)構(gou)開(kai)展(zhan)(zhan)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)。

（三）對(dui)(dui)違反規定，未履(lv)行或未正確履(lv)行職責(ze)造(zao)成國有資產損(sun)失(shi)的(de)董事(shi)，除依(yi)法承(cheng)擔賠償(chang)責(ze)任(ren)外，應(ying)當(dang)依(yi)照公司法、公司章程及本意見規定對(dui)(dui)其進行處理。對(dui)(dui)重大資產損(sun)失(shi)負有直接責(ze)任(ren)的(de)董事(shi)，應(ying)及時調整或解聘。

（四）經營投資(zi)責任(ren)調(diao)查(cha)期(qi)間，對相關責任(ren)人未支(zhi)付(fu)(fu)或兌(dui)現的(de)績效(xiao)年薪(xin)、任(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入、中長(chang)期(qi)激(ji)勵(li)收益等均應暫停支(zhi)付(fu)(fu)或兌(dui)現；對有可能影響調(diao)查(cha)工(gong)作(zuo)順利開(kai)展的(de)相關責任(ren)人，可視(shi)情采取停職(zhi)、調(diao)離(li)工(gong)作(zuo)崗(gang)位(wei)、免職(zhi)等措施。

（五）對發(fa)生安全生產、環境污染責任事(shi)故和重大不穩(wen)定事(shi)件(jian)的(de)，按照國家有關規定另行處理(li)。

七、工作要求

（一）各(ge)(ge)級(ji)履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的機構要明(ming)(ming)確(que)(que)所(suo)出資(zi)(zi)企(qi)業負(fu)責(ze)(ze)人在經(jing)(jing)營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)活動(dong)中(zhong)須履(lv)行(xing)的職(zhi)責(ze)(ze)，引導其樹立責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)意(yi)識和風險(xian)意(yi)識，依法經(jing)(jing)營(ying)(ying)，廉潔從業，堅持職(zhi)業操守(shou)，履(lv)職(zhi)盡(jin)責(ze)(ze)，規范經(jing)(jing)營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)決策(ce)，維護(hu)國有資(zi)(zi)產安全。國有企(qi)業要依據公司法規定完(wan)善(shan)公司章程，建立健全重(zhong)大決策(ce)評估、決策(ce)事(shi)項(xiang)履(lv)職(zhi)記錄(lu)、決策(ce)過錯認定等配套制度(du)，細化(hua)各(ge)(ge)類經(jing)(jing)營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)清單，明(ming)(ming)確(que)(que)崗位職(zhi)責(ze)(ze)和履(lv)職(zhi)程序，不(bu)斷提(ti)高經(jing)(jing)營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)管理的規范化(hua)、科學化(hua)水(shui)平。履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)的機構和國有企(qi)業應在有關外聘董事(shi)、職(zhi)業經(jing)(jing)理人聘任(ren)(ren)(ren)合同中(zhong)，明(ming)(ming)確(que)(que)違(wei)規經(jing)(jing)營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究的原則要求。

（二）各級履(lv)行出(chu)資人(ren)職責(ze)(ze)(ze)的(de)機構(gou)和國(guo)有(you)企業要(yao)按照本意見要(yao)求，建立健全違(wei)規經(jing)(jing)營(ying)投資責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)制度，細化經(jing)(jing)營(ying)投資責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)的(de)原則、范圍(wei)、依據、啟動機制、程序(xu)、方式、標準和職責(ze)(ze)(ze)，保障違(wei)規經(jing)(jing)營(ying)投資責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)工作有(you)章可(ke)循、規范有(you)序(xu)。國(guo)有(you)企業違(wei)規經(jing)(jing)營(ying)投資責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)制度應當報履(lv)行出(chu)資人(ren)職責(ze)(ze)(ze)的(de)機構(gou)備(bei)案。

（三）國(guo)有企(qi)業(ye)要(yao)充分發(fa)(fa)揮黨(dang)組織、審計、財務、法律、人(ren)(ren)力(li)資(zi)源、巡視、紀檢監察等部門的(de)(de)監督作(zuo)用(yong)，形(xing)成聯合實施、協(xie)同聯動、規(gui)(gui)范有序的(de)(de)責任(ren)追(zhui)(zhui)(zhui)究(jiu)工作(zuo)機(ji)(ji)制，重(zhong)要(yao)情況和問題及時向履行出資(zi)人(ren)(ren)職責的(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)報告(gao)。履行出資(zi)人(ren)(ren)職責的(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)要(yao)加(jia)強與外派監事會、巡視組、審計機(ji)(ji)關、紀檢監察機(ji)(ji)關、司法機(ji)(ji)關的(de)(de)協(xie)同配合，共同做好國(guo)有企(qi)業(ye)違(wei)規(gui)(gui)經(jing)營投資(zi)責任(ren)追(zhui)(zhui)(zhui)究(jiu)工作(zuo)。對國(guo)有企(qi)業(ye)違(wei)規(gui)(gui)經(jing)營投資(zi)等重(zhong)大違(wei)法違(wei)紀違(wei)規(gui)(gui)問題應當發(fa)(fa)現而未發(fa)(fa)現或敷衍不(bu)追(zhui)(zhui)(zhui)、隱匿不(bu)報、查處不(bu)力(li)的(de)(de)，嚴(yan)格追(zhui)(zhui)(zhui)究(jiu)企(qi)業(ye)和履行出資(zi)人(ren)(ren)職責的(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)有關人(ren)(ren)員的(de)(de)失職瀆職責任(ren)。

（四(si)）各級履(lv)行出(chu)資人職責的(de)機構和國(guo)有企業要做好(hao)(hao)國(guo)有企業違規經營(ying)投資責任追究相關制(zhi)度(du)的(de)宣傳(chuan)解釋工(gong)作(zuo)(zuo)，凝聚社會(hui)共識(shi)，為深入開(kai)展責任追究工(gong)作(zuo)(zuo)營(ying)造(zao)良好(hao)(hao)氛圍；要結合對(dui)具體案例的(de)調(diao)查處理(li)，在適當范(fan)圍進行總結和通報，探索向(xiang)社會(hui)公開(kai)調(diao)查處理(li)情況，接(jie)受社會(hui)監督，充分(fen)發(fa)揮警示(shi)教育作(zuo)(zuo)用(yong)。

本意見適用于國有(you)(you)及國有(you)(you)控(kong)股(gu)企(qi)業違規經營投(tou)資(zi)責任(ren)追(zhui)究工作。金(jin)融(rong)、文化等國有(you)(you)企(qi)業違規經營投(tou)資(zi)責任(ren)追(zhui)究工作，中央(yang)另有(you)(you)規定的依其規定執行(xing)。

                ;          國務(wu)院辦公廳

                          2016年8月2日